Pension Libre Complémentaire pour Indépendants (PLCI)

PLCI = contrat d’épargne

Un contrat PLCI permet à l’indépendant de se constituer lui-même une partie de sa pension. Et il est important de préciser d’emblée qu’il s’agit bel et bien d’un contrat d’épargne. Le montant que vous épargnez chaque année dans un contrat PLCI est placé avec une garantie de rendement et de capital (la fameuse Branche 21). Dans cette optique, une PLCI n’est donc pas une assurance. La plupart des compagnies offrent aujourd’hui un rendement de +/- 0,50 %. Pas spectaculaire, mais toujours plus que ce que vous obtenez sur un livret d’épargne. Et cela devient vraiment intéressant lorsque vous examinez l’avantage fiscal…

PLCI = la solution fiscalement la plus intéressante du marché pour les indépendants

Le fait qu’en tant qu’indépendant, vous ne percevrez qu’une pension légale très limitée est bien connu, et rend déjà en soi très intéressant de vous constituer vous-même une pension complémentaire. Mais ce qui rend la PLCI particulièrement intéressante, et même attrayante, pour un indépendant, c’est l’énorme avantage fiscal dont vous pouvez bénéficier.

Contrairement à une épargne-pension ordinaire ou à une épargne à long terme, où vous bénéficiez d’un avantage fiscal fixe de 30 % sur la prime versée, vous pouvez déduire intégralement le montant de votre PLCI à l’impôt des personnes physiques comme frais professionnels. L’avantage fiscal correspond donc ici à votre taux marginal d’imposition, qui atteint vite +/- 40 % à 50 % selon vos revenus. De plus, comme vous pouvez déduire intégralement le montant épargné en PLCI, vous ne payez pas de cotisations sociales sur ce montant (qui s’élèvent à +/- 20 %).

Vous réalisez ainsi un avantage social et fiscal combiné de +/- 60 % à 70 %. Si, par exemple, en tant que starter, vous versez chaque année 1.000 € dans un contrat PLCI et êtes imposé à 40 %, vous économisez 40 % d’impôts sur ce montant et +/- 20 % de cotisations sociales. Vous pouvez donc épargner 1.000 € pour un coût réel de 400 €. C’est comme si vous entriez dans une banque et demandiez au guichet de verser 1.000 € sur votre compte, en ne remettant que 400 € au guichetier.

Aujourd’hui, un contrat PLCI est donc par excellence la solution fiscalement la plus intéressante du marché !

PLCI : pour qui, pour combien de temps et combien ?

Une PLCI peut être souscrite par tout indépendant à titre principal ou complémentaire et doit courir jusqu’à votre 65e anniversaire pour que vous puissiez profiter pleinement des avantages fiscaux.

Outre l’avantage fiscal plus élevé par rapport à l’épargne-pension, le montant maximal que vous pouvez épargner chaque année est également nettement plus élevé. Pour l’épargne-pension, il est fixé à 990 € maximum par an (2021), alors que pour la PLCI, il s’agit d’un pourcentage de vos revenus. Vous pouvez en effet verser 8,17 % de vos revenus annuels bruts dans un contrat PLCI, avec un montant maximal absolu de 3.447,62 € (2022).

PLCI : taxation finale ?

La taxation finale, lorsque vous mettez fin au contrat et percevez le capital, est elle aussi intéressante. L’imposition finale se fait selon le régime de la rente fictive. L’âge auquel vous demandez le capital détermine le niveau de la rente fictive et la durée pendant laquelle vous devez déclarer cette rente. La rente fictive varie entre 3,5 % (à 60 ans) et 5 % (à 65 ans), et la période de déclaration est de 13 ans (jusqu’à 64 ans) ou de 10 ans (à partir de 65 ans).

Cette rente fictive est ensuite imposée au taux marginal (+/- 30 % sur les revenus de pension).

CONCLUSION : la PLCI est un must pour tout indépendant

En tant qu’indépendant, vous savez qu’il est plus que nécessaire de prévoir vous-même la constitution de votre pension, la pension légale des indépendants étant très basse. De plus, l’État vous récompense pour la constitution de votre propre pension, et ce avec le plus grand avantage fiscal du marché des contrats d’épargne.

Le montant maximal que vous pouvez épargner est bien plus élevé que pour d’autres contrats de pension, et comme vous pouvez déduire intégralement le montant de vos revenus professionnels, vous réalisez un avantage fiscal total de 60 % à 70 %, comme expliqué ci-dessus. C’est aujourd’hui l’avantage fiscal le plus élevé que vous puissiez obtenir via des contrats d’épargne.

C’est en outre une forme d’épargne sûre, car la loi impose toujours une garantie de rendement (minimum 0 %) et une garantie de capital pour ce type de contrats. Vous ne pouvez donc perdre aucun des euros que vous versez dans un tel contrat.

C’est clair : en tant qu’indépendant, la PLCI est en réalité l’un des premiers contrats que vous devez souscrire.